Seit dem 1. Januar 2026 gilt in Deutschland das Aktivrentengesetz – eine steuerliche Neuerung, die gezielt Anreize für das Arbeiten im Rentenalter schaffen soll. Hintergrund dieser Reform sind insbesondere der zunehmende Fachkräftemangel sowie die demografische Entwicklung. Ziel ist es, erfahrene Arbeitskräfte länger im Berufsleben zu halten und gleichzeitig finanziell zu entlasten.
Im Mittelpunkt der sogenannten Aktivrente steht ein monatlicher Steuerfreibetrag von bis zu 2.000 Euro. Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die die Regelaltersgrenze erreicht haben und weiterhin sozialversicherungspflichtig beschäftigt sind, können somit jährlich bis zu 24.000 Euro steuerfrei hinzuverdienen. Wichtig: Es handelt sich hierbei nicht um eine zusätzliche Rentenzahlung, sondern um eine steuerliche Begünstigung von Erwerbseinkommen.
Die Umsetzung erfolgt unbürokratisch über den Lohnsteuerabzug, sodass kein gesonderter Antrag erforderlich ist. Dennoch sind bestimmte Rahmenbedingungen zu beachten. So bleiben beispielsweise Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung weiterhin bestehen. Auch gilt: Einkünfte, die über den Freibetrag hinausgehen, unterliegen der regulären Besteuerung.
Nicht alle Erwerbsformen profitieren gleichermaßen von der Aktivrente. Die Regelung richtet sich primär an abhängig Beschäftigte nach Erreichen der Regelaltersgrenze. Selbstständige oder Personen in geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen sind in der Regel ausgeschlossen.
Aus steuerlicher Sicht ergeben sich zusätzliche Besonderheiten, etwa bei der Berücksichtigung von Werbungskosten. Diese müssen anteilig zwischen steuerfreien und steuerpflichtigen Einkünften aufgeteilt werden, was in der Praxis eine sorgfältige Prüfung erfordert.
Für Arbeitgeber eröffnet das Gesetz neue Möglichkeiten zur Fachkräftesicherung, während Arbeitnehmer von einem attraktiveren Nettoeinkommen profitieren können. Insgesamt bietet das Aktivrentengesetz interessante Gestaltungsspielräume – sowohl für Steuerpflichtige als auch für beratende Berufe.