Das Wachstumschancengesetz wurde am 27. März 2024 im Bundesgesetzblatt verkündet, nachdem der Bundesrat am 22. März 2024 zugestimmt hatte. Es vereinfacht das Steuersystem, entlastet kleine Betriebe von Bürokratie durch höhere Schwellenwerte und Pauschalen und modernisiert das Steuerrecht gemäß dem Koalitionsvertrag. Das Gesetz soll Unternehmen ermutigen, dauerhaft mehr zu investieren und Innovationen zu wagen, um die wirtschaftliche Transformation zu begleiten.


Maßnahmen ab 2023:

  1. Rentenbesteuerung: Der Besteuerungsanteil für Neurentner sinkt jährlich um 0,5 Prozentpunkte.
  2. Altersentlastungsbetrag: Die jährliche Reduktion des Prozentsatzes verringert sich auf 0,4 Prozentpunkte, der Höchstbetrag sinkt um 19 Euro jährlich.
  3. Versorgungsfreibetrag: Sinkt jährlich um 0,4 Prozentpunkte, der Höchstbetrag reduziert sich um 30 Euro.
  4. Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau: Baukostengrenze steigt auf 5.200 Euro pro Quadratmeter, Bemessungsgrundlage auf 4.000 Euro.
  5. Dezemberhilfe 2022: Bleibt steuerfrei.

Maßnahmen ab 2024:

  1. Degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter: Gilt für Anschaffungen vom 1. April bis 31. Dezember 2024, maximal 20 Prozent.
  2. Degressive Abschreibung für Wohngebäude: Gilt für Gebäude vom 1. Oktober 2023 bis 30. September 2029, 5 Prozent Abschreibung im ersten Jahr.
  3. Sonderabschreibung: Maximaler Satz steigt auf 40 Prozent für Gewinne bis 200.000 Euro.
  4. Höhere Freigrenze für Geschenke: Freigrenze steigt auf 50 Euro.
  5. Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte: Erhöht auf 1.000 Euro.
  6. Pauschbetrag für Berufskraftfahrer: Steigt auf 9 Euro.
  7. Einnahmenüberschuss-Rechnung (EÜR): Umsatzgrenze steigt auf 800.000 Euro, Gewinngrenze auf 80.000 Euro.
  8. Verlustvortrag: Begrenzung der Verlustverrechnung wird für 2024 bis 2027 auf 70 Prozent erhöht.
  9. Umsatzsteuer bei Kleinunternehmern: Befreiung von der Umsatzsteuer-Jahreserklärung, außer bei bestimmten EU-Geschäften.

Das Wachstumschancengesetz soll durch steuerliche Erleichterungen und verbesserte Abschreibungsmöglichkeiten sowohl für Rentner als auch für Unternehmen und Vermieter positive Wachstumsimpulse setzen.

Steuerliche Änderungen durch das Wachstumschancengesetz